原标题：我叫增值税，我又变了！12月起，这是我的最新最全税率表和进项抵扣方式！

  2022年12月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！

  1、自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

  2、自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

  3、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

  4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日

  5、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

  其中，根据财政部 税务总局公告2022年第17号规定，对“合乎条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“合乎条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

  9月14日，国家税务总局 财政部发布2022年第17号公告，宣布自2022年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

  延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请时缴纳的税费。

  由于所属期为2021年10月和2022年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2022年8月缴纳入库，不适用本《公告》。

  所属期为2022年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。

  一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

  一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

  ① 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

  ② 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

  ③ 纳税人购进用来生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

  ④ 纳税人购进农产品既用来生产销售或委托受托加工13%税率货物又用来生产销售其他货物服务的，应当分别核算用来生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

  o 购进农产品用来生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

  增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

  注意：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税出售的收益，免征增值税。

  目前主要是针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

  增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人

  增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。

  因为，一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税，而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税的问题。

  （1）一般纳税人如果会计核算不健全，或不可提供准确税务资料，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

  （2）为了征管的要求，税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也有一定可能会取得增值税专用发票，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入成本费用即可。

  发生增值税交易的我们会收到不一样的凭证，但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。

  除了最常见的增值税专用发票外，最近出台了一系列的政策，规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税，具体的

  （1）左上角标识通行费字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示不征税的发票不能抵扣进项税。

  （3）现在乘火车多数情况下取得电子客票，报销抵扣需要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失，即使有复印件也不能抵扣进项税。

  （2）字迹清晰，不得压线）发票专用章齐全（目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票，采用电子签名代替发票专用章）。

  关于发票的备注栏，实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况，会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。

  提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

  《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第一节第一条

  销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票备注栏注明不动产的详细地址。

  《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（四）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第二节第一条

  出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

  《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（五）项

  保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

  《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第三节第三条第一款

  增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

  《国家税务总局关于不再使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条

  纳入试点的网络站点平台道路货物运输企业为合乎条件的货物运输业小规模纳税人代开增值税专用发票

  《国家税务总局关于开展网络站点平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函（2019）405号）第三条第（三）项

  销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

  特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

  《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条第（四）项、第四条第（四）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第八节第六条

  纳税人或者税务机关通过新系统中差额征税开票功能开具增值税发票时，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。

  《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（二）项；《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第八节第一条

  《国家税务总局关于不再使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第三条

  生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票(以下称代办退税专用发票)，作为综服企业代办退税的凭证。

  《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）第六条

  1、增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品的名字及版本号，且必须与登记证书的相关联的内容一致。

  增值税一般纳税人销售已登记软件产品的个别模块或子系统时，应在开具发票备注栏中注明相应的登记证书软件产品的名字。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，应在发票清单中注明。

  软件产品的名字在开票中需要缩写的，可在发票的备注栏注明全称，在货物品名栏目使用缩写。但一种软件产品的名字只可以使用一个固定的缩写。

  2、对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，在开具发票时按软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品。按嵌入式软件产品计算增值税退税。

  3、销售嵌入式软件产品开具发票时，可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，可在发票清单中注明。

  （原）《深圳市国家税务局关于发布深圳市软件产品增值税即征即退管理办法的公告》（深圳市国家税务局公告2011年第9号）第十四条、第十五条第（二）项、第十六条第（二）项第3点

  增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦，会计们再也用不着担心发票过期了~

  会计收到发票，要思考一下它的用途是什么，因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。

  例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为避免滞留票的产生，需要先认证抵扣，再做进项税转出。

  （3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不允许抵扣的项目时，需要做进项税转出。

  完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就有必要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。

  从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

  自2021年7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

  注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

  从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

  从境外单位或个人购进服务、非货币性资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

  指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

  注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

  国家税务总局公告2019年第31号、财政部 税务总局 海关总暑公告2019年第39号

  1）报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为公司接受的劳务派遣人员；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

  农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

  农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

  注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

  大家知道，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格，但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？

  我公司目前有员工100人，但是40人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这些人缴纳，但是又不知道怎么处理更合法？

  我公司马上准备注销了，账面上还虚挂着800万元存货，其实这是之前遗留问题，早就没有库存了，请问怎么样处理这些库存更省税？

  我公司是个财务咨询管理公司，平时就是6个人，年收入600万元，成本费用太少，平时逢年过节送礼送卡的支出又没法入账，导致企业所得税缴纳的太多，请问怎么处理？

  我公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无法支付的应付款，都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？

  我公司目前进销差价太大，导致增值税税负率高达9.7%，为此税局还专门找过我们，问我们为什么缴纳这么多增值税，还让写说明，我们也不想缴纳这么多增值税啊，但是又不知道如何合法降税？

  马上我们就要给业务员发放半年绩效了，有的绩效高达十几万元，请问如何降低个税的缴纳？

  我们公司下个月自然人股权将进行转让，肯定会涉及较高的20%的股权转让个税问题，我们想提前筹划一下，看看怎么样处理？

  hsrj332 备注：面试答案财务请马上转给全体员工！12月31日前一定得完成！否则影响明年到手工资！12月征期来了！个税新增3项优惠！3项社保缓缴再延长！小规模纳税人免征增值税＋工会经费全额返还＋免征残保金等11项政策即将到期！

  “金四＋严征管”来了！国务院一手消息：六部门联合！严查狠打各类涉税违法犯罪行为！

  延迟退休2025年启动？社保缴费最低年限上调至25年？二十大后，这两大问题进展如何？这样做暂估入账，搞不好要..........！11月征期来了！新增一个税+个体户新政＋社保缓缴+中小微企业缓缴部分税费+申报普遍的问题汇总……

  “羊了个羊”背后公司“清仓式”分红，实控人获利3亿！还不用交个税！哪些股东收到分红不需要交税？

  官宣！金税四期真要来了！税务局刚明确！10月30日起，这一些企业要小心了！

  “为什么公司宁愿花11K招新人，也不愿花9K留住老员工？”这是我见过最真实的回答

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